Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов Расчет енвд в году калькулятор грузоперевозки

). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Формула расчета ЕНВД

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29 , п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = НБ * СН,

• НБ - налоговая база (вмененный доход) за квартал;
• СН - ставка налога.

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2 , п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

• БД - базовая доходность за месяц;
• ФП1 - величина физического показателя за первый месяц квартала;
• ФП2 - величина физического показателя за второй месяц квартала;
• ФП3 - величина физического показателя за третий месяц квартала;
• К1 - коэффициент-дефлятор;

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ .

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

• БД - базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
• ФП - величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
• КД1 - количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
• КД - общее количество календарных дней в месяце;
• К1 - коэффициент-дефлятор;
• К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест - при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля - развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

• страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в

Единый налог на вмененный доход с момента своего появления претерпел множество изменений. Самое основное, что из обязательного, для отдельных видов деятельности он стал добровольным. Данная система налогообложения привлекательна для многих предпринимателей, так как обладает рядом особенностей, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.

Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП

Единый налог на вмененный доход предусматривает уплату налога с предполагаемого размера дохода предпринимателя, который рассчитывается по определенной формуле, при этом в расчет не берутся реальные показатели дохода: выручка, прибыль.

ЕНВД вправе применять индивидуальные предприниматели, которые осуществляют определенные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ виды деятельности:

• оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
• оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов;
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, а также с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

При этом следует помнить, что конкретные виды устанавливаются специальным нормативно-правовым актом субъекта РФ, поэтому в регионах данный перечень может иметь отличия.

Кроме того, для применения данного налогового режима предприниматель должен отвечать следующим критериям:

• Среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
• В отношении деятельности не действует договор простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• В отношении данного вида деятельности ИП не использует патентную систему налогообложения.

ЕНВД можно совмещать с другими системами налогообложения. Например, розничная торговая точка может работать с применением налога на вмененный доход, а оптовые продажи осуществляются на упрощенной системе налогообложения.

Единый налог обладает рядом преимуществ по сравнению с другими видами налогообложения, в том числе и специальными режимами. Во-первых, данная система освобождает от ведения многочисленных отчетных и бухгалтерских документов. Во-вторых, если при в большинстве случаев обязательно, то ИП на ЕНВД может не использовать кассовую технику, что в определенной степени снижает расходы. Своим клиентам предприниматель вмененщик должен только выдавать по их требованию документ, подтверждающий факт покупки или оказания услуг, например, товарный чек. Также можно использовать стандартные . В-третьих, расчет налога позволяет учитывать особенности бизнеса, например, режим работы, ассортимент, фактический период осуществления деятельности.

Перейти на применение ЕНВД предприниматель может и с момента регистрации, и в течение пяти дней с даты начала осуществления соответствующего вида деятельности. Для этого в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой планируется применять ЕНВД, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2. Важно отметить, что заявление о переходе на ЕНВД-2 подается и в том случае, если место осуществления деятельности и место регистрации ИП совпадает. Также закон определяет случаи, когда заявление ИП подает в свою налоговую:

• Развозная или разносная торговля;
• Размещение рекламы на автотранспорте;
• Грузоперевозки или пассажирские перевозки.

Необходимо учитывать, что если деятельность осуществляется в нескольких местах, которые относятся к разным территориальным подразделениям ФНС, то вставать на учет необходимо в каждом из них.

Для перехода на ЕНВД не требуется предъявлять никаких документов кроме заявления. Не предусмотрена и в налоговых органах в связи с переходом на вмененный доход.

Совет: переход на ЕНВД осуществляется только по одному виду деятельности, если планируется осуществление нескольких видов, которые подпадают под данную систему, то необходимо подать заявление по каждому из них. Но практика показывает, что применение ЕНВД более чем на два вида деятельности теряет свою экономическую привлекательность, поэтому в такой ситуации имеет смысл использовать другие специальные режимы налогообложения.

Прекратить применение единого налога на вмененный доход предприниматель может добровольно, подав соответствующее заявление. Или он обязан перейти на другой режим, если его деятельность перестает отвечать критериям данной системы налогообложения.

Изменения в ЕНВД в 2016 году для ИП

Несмотря на многочисленные изменения в налоговом законодательстве, 2016 год не принес существенных изменений для предпринимателей, работающих на едином налоге на вмененный доход.

Самым существенным изменением стало предоставление права региональным властям вводить свой размер основной налоговой ставки в пределах от 7,5 до 15%, однако регионы практически не воспользовались этим правом, и в большинстве из них ставка осталась на прежнем уровне.

Также до сих пор не определен и срок отмены данного режима, в настоящее время чиновники уверяют, что ЕНВД будет ликвидирован к 2018 году, но экономическая ситуация может сдвинуть это событие и на более поздний период.

В 2016 году сохранился размер коэффициента-дефлятора К1 – 1,798, который используется для расчета налога. Сам механизм расчета не претерпел изменений.

Расчет ЕНВД для ИП в 2016 году

Налоговую базу по ЕНВД образует вмененный доход, который рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и базовой доходности, которая определяется для каждого вида деятельности. Расчет производится по следующей формуле: ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2.

• БД – базовая доходность по виду деятельности;
• Ф1, Ф2, Ф3 – физические показатели деятельности за каждый месяц квартала соответственно;
• К1 – коэффициент-дефлятор по ЕНВД, в 2016 году он равен – 1,798;
• К2 – коэффициент корректировки базовой доходности, который устанавливается на региональном уровне.

Физические показатели для каждого вида деятельности свои:

Учет данных показателей ведет сам предприниматель, специальной формы для этого нет, поэтому оформляется всё произвольно, но с возможностью предоставить необходимые данные налоговым органам.

Сам же единый налог рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД *15%, то есть произведение базовой доходности и ставки налога. Из полученной суммы налога предприниматель может вычесть:

• 100% суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя;
• Сумму страховых взносов за работников, но при этом размер уменьшения налога не может быть более 50%.

Пример расчета ЕНВД для ИП в 2016 году

Например, ИП занимается розничной торговлей, площадь торговой точки 15 кв.м., наемных работников у него нет. Базовая доходность составляет 1800 руб. в месяц. Для расчета возьмем корректировочный коэффициент, равный 1.

Определяем вмененный доход: 1800*(15+15+15)*1,798*1 = 145638 руб. – налоговая база по ЕНВД.

Определяем сумму налога: 145638 *15% = 21845,70 руб.

Если в текущем квартале предприниматель заплатил – в 2016 году размер взносов в ПФР составляет 19 356, 48 рублей, то при расчете единого налога эту сумму можно вычесть: 21845,70 – 19356,48 = 2489,22 рубля – окончательная сумма налога, подлежащая уплате по итогам квартала.

Сохраните статью в 2 клика:

Для многих видов деятельности применение ЕНВД обеспечивает возможность значительно снизить налоговую нагрузку совершенно законным способом. Следует учесть, что выбирая систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо провести детальный расчет будущих налогов. Сделать это довольно просто, так как расчет вмененного налога производится на основании физических показателей, которые известны еще на стадии планирования бизнеса. Также известна и в 2016 году, что дает возможность определить налоговую нагрузку при выборе того или иного варианта налогообложения.

Вконтакте

ЕНВД является льготным режимом налогообложения. Причем накладывается он не на субъекты хозяйствования и предпринимательской деятельности, а на саму деятельность, виды которой определяются местными властями, но находятся в рамках законодательства. Закон, который предоставляет рамки этих видов деятельности, — это статья 346 НК РФ, пункт 2. Предприниматели и организации, которые применяют такой режим налогообложения, должны самостоятельно осуществлять расчет ЕНВД.

Базовая доходность

Основной составляющей формулы расчета ЕНВД является показатель базовой доходности . Это установленная законодательством величина, которая показывает, сколько прибыли может получить предприниматель с помощью некоторой единицы физического показателя.

Базовая доходность установлена ст. 346 НК для каждого отдельного физического показателя в рамках вида деятельности, который является подходящим обложению ЕНВД согласно закону.

Чтобы определить свою базовую доходность, предпринимателю нужно найти свой вид деятельности в данном перечне работ, услуг или рода занятий и использовать постоянный показатель доходности.

Физические показатели

Следующей необходимой величиной для расчета налога ЕНВД является физический показатель, который также является отдельным для разнохарактерной деятельности.

Чтобы понять, что это такое, стоит привести пример: для субъекта хозяйствования, который занимается розничной торговлей, попадающей под ЕНВД, это будет 1 квадратный метр, предоставляющего автомобильные услуги – 1 автомобиль, предоставляющего иные виды именно услуг – 1 работник.

Коэффициент К1

Например, коэффициенты-дефляторы К1 за последние годы:

• 2013 — 1,569;
• 2014 – 1,672;
• 2015 — 1,798;
• 2016 — 1,798;
• 2017 — 1,798.

Коэффициент К2

Расчет налога ЕНВД осуществляется еще и с помощью второго постоянного показателя – К2, который является коэффициентом, установленным в законном порядке, вот только уже не в федеральном, а в местном режиме.

То есть его размер местные власти определяют самостоятельно для разных видов деятельности с целью регулирования рынка. С помощью «понижающего» значения (до 0,005) данный налог можно существенно снизить. Регуляция происходит в зависимости от территориального расположения.

Ставка ЕНВД

Чтобы объективно показать, как рассчитывается ЕНВД, необходимо поговорить об еще одном постоянном показателе, без которого невозможно ни одно исчисление налога, – налоговая ставка. Для объектов, которые занимаются деятельностью, подходящей именно для ЕНВД, этот показатель составляет 15%. Используется он, как и во всех случаях налогообложения, методом умножения на него определенной налоговой базы.

При расчете ЕНВД для ИП для уменьшения налога можно использовать выплаты социального назначения, осуществленные для работников, которые работают именно по тому направлению деятельности, который подлежит ЕНВД. К данной категории выплат можно отнести:

• Регулярные осуществленные платежи, направленные в пенсионный фонд.
• Платежи для оказания сотрудникам медицинского страхования.
• Социальное страхование, если таковое имеется.
• Платежи, осуществленные работодателем, когда имеет место временная нетрудоспособность.

Перед тем как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит сказать, что сумма тех выплат, на которые будет уменьшаться налог, не должна превышать половины той суммы налога, которую рассчитали изначально. Также предпринимателям надо учесть, что суммы для страхования себя самого он учитывать в произведении вычетов права не имеет. Данное правило работает в том случае, когда у ИП есть наемные работники.

Расчет ЕНВД онлайн и особенности регионального ЕНВД

Для каждого региона важно знать нюансы расчета ЕНВД. Настоятельно рекомендуем ознакомиться с особенностями учета в вашем регионе по ссылкам в таблице:

Калькулятор ЕНВД позволит вычислить сумму единого налога к оплате как предпринимателям (с наемными работниками и без таковых), так и юрлицам по заданным критериям. Воспользоваться калькулятором ЕНВД можно совершенно бесплатно. Рассмотрим пошаговый алгоритм подсчета налога, нюансы, которые необходимо знать при его исчислении, а также порядок использования нашего сервиса для расчета ЕНВД.

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД . Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

Онлайн-калькулятор ЕНВД можно открыть по этой ссылке

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2018 году таких переносов нет. Последние даты для перечисления налога:

• 25 апреля - за 1-й квартал 2018;
• 25 июля - за 2-й квартал 2018;
• 25 октября - за 3-й квартал 2018;
• 25 января - за 4-й квартал 2018.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма налоговой декларации по ЕНВД была изменена. Обновленный формуляр обязателен к применению лишь с 20.11.2018 года. Однако налоговики просят отчитаться именно на нем. Поэтому за 3-й квартал можно отчитаться по одной из форм:

1. обновленной , утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@;
2. действующей в 3-м квартале 2018, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Рассмотрим алгоритм расчета ЕНВД в 2018-2019 годах.

Формула для расчета ЕНВД

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

• БД - базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
• ФП - физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
• коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2018 году он равен 1,868, а в 2019 году увеличится до 1,915);
• коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

• ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах на примерах для ИП и ООО

Пример 1.

ИП Бутко С.В. оказывает услуги по грузоперевозкам на одном автомобиле. Работает он в Белореченском районе Краснодарского края (К2 равен 0,991) без наемных сотрудников и применяет ЕНВД. В отчетном квартале он уплатил 3 тыс. взносов за себя. Для облегчения расчетов все эти данные предприниматель ввел в соответствующие поля нашего онлайн-калькулятора и получил сумму налога к уплате равную 1998 руб.

Важно! ИП без наемных сотрудников вправе уменьшить единый налог до нуля на весь размер оплаченных за себя страховых взносов и сумму вычета, предоставляемого на покупку онлайн-кассы.

Особенностью расчета ЕНВД онлайн-калькулятором 2018 года является то, что ИП и юридические лица с сотрудниками могут уменьшить налог на величину оплаченных взносов и иных платежей не более чем наполовину (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Рассмотрим на примере.

Пример 2.

ООО "Смайлик" занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 м2. Значение К2 в регионе равно 0,85. В отчетном квартале было уплачено 15 тыс. руб. страхвзносов за работников. Бухгалтер внес все вышеуказанные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора ЕНВД и получил сумму налога к уплате.

Внимание! Калькулятор ЕНВД (2018- 2019) снабжен соответствующими флажками, которые каждый налогоплательщик выбирает в зависимости от своего статуса (ИП без наемного персонала или юрлица и ИП работодатели).

Бухгалтер решил проверить правильность расчета и подставил все значения в формулу, приведенную во 2-м разделе статьи. Сумма налога составила 38 584 руб. (1 800 х (30 + 30 + 30) х 1,868 х 0,850 х 15%). Полученный результат компания вправе уменьшить на сумму перечисленных страхвзносов, но не более чем на 1/2. Но 20 тыс. руб. взносов больше 50% от суммы налога 19 292 руб. (38 584 / 2). Поэтому сумма налога к уплате составила 50% от величины исчисленного налога.

Итоги

Онлайн-калькулятор ЕНВД - удобный сервис, позволяющий рассчитать сумму налога к уплате. Предприниматели без наемных работников вправе уменьшить сумму налога на страхвзносы до нуля, а работодатели лишь на половину. Именно поэтому наш сервис разделен 2-мя вкладками для каждой категории налогоплательщиков.

Если брать организации, то они переходят на уплату ЕНВД добровольно. Также добровольно переходят и Индивидуальные предприниматели.

На данный момент плательщиками ЕНВД являются:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

1. Различные организации.
2. Индивидуальные предприниматели.

Но должны в то же время соблюдаться конкретные условия:

1. ИП и организации переходят на уплату ЕНВД в закрепленном порядке.
2. На месте совершения предпринимательской деятельности должен быть введен ЕНВД.
3. В нормативном акте про ЕНВД из числа типов предпринимательской деятельности (облагаемых таким налогом), упоминается и тот тип, которым занимается.

Важно! Каждый налогоплательщик, желающий использовать ЕНВД, должен подать заявку о постановке его на учёт как налогоплательщика.

Типы деятельности, которые облагаются представленным налогом.

1. Розничная торговля.
2. Распространение или размещение наружной рекламы.
3. Техобслуживание и мойка автотранспорта.
4. Другие.

Если хотите перестать вести «вмененную» деятельность, тогда вы должны подать заявку в орган налоговой службы, чтобы они сняли с учета как налогоплательщика ЕНВД. Делается это в течение 5-ти рабочих дней с действительности прекращения деятельности.

Возможные основания для процесса снятия с учёта как налогоплательщика ЕНВД.

1. Переход на какой-либо другой режим налогообложения.
2. Нарушение 25% лимита доли, в которой принимается участие, иной организации с уставным капиталом организации – «вмененщика».
3. Нарушение лимита среднего числа работников равному 100.

Расчет

Формула ЕНВД:

ЕНВД=(БД*ФП*К1*К2*15%).

ЕНВД – размер налога за 1 месяц в рублях.

ФП – физ. показатель деятельности самого предпринимателя.

БД – это базовая доходность по конкретному типу деятельности, которая устанавливается законодательством.

К1 – коэффициент-дефлятор. Единый для каждого предприятия коэффициент, а устанавливается он Правительством РФ.

К2 – корректирующий коэффициент, закрепленный по разным видам услуг органами местного самоуправления для отдельных регионов (срок от одного года и более).

Как вычислить физический показатель ЕНВД

Что характеризует физический показатель:

1. Конкретный тип предпринимательской деятельности.
2. Используется для расчета единого налога на вмененный доход.

Единицей физ. показателя бывает:

• Работник или ИП.
• Место торговли.
• Место посадки.
• Участок земли.
• 1 кв. метр.
• Средство транспорта.
• Автомат торговли и т.д.

Как рассчитывается физ. показатель

В розничной торговли достаточно сложно определиться с тем, какой же физ. показатель использовать, чем в других сферах.

Что же нужно делать?

Узнать, как происходит торговля:

• Как стационарная торговая сеть с имеющимися для этого залами.
• Как стационарная торговая сеть без присутствия залов для этого.
• Как объект нестационарного торга.
• Как развозная или разносная торговля.

Базовая доходность ЕНВД

Что же такое базовая доходность в ЕНВД?

1. Это конкретная денежная сумма.
2. Эта сумма должна соответствовать условной доходности в определенном типе деятельности на одну 1 физ. показателя.

Объем базовой доходности при «вменёнке».

Рассмотрим базовую доходность по конкретным услугам.

1. Ремонт, автомойки и другое обслуживание автомобилей. Условная доходность составляет около 12-ти тысяч рублей на одного человека, а физ. показатель составляет численность всех сотрудников организации (туда входит и сам ИП).
2. Бытовые услуги, различные клиники (сфера медицины), уроки от частных лиц и др. База доходности равна 7,5 тысяч рублей, а физ. показатель подобен первому пункту.
3. Базовая доходность грузоперевозок располагается на каждую отдельную единицу транспорта и составляет 6 тысяч рублей.
4. Автостоянки (платные) с доходностью около пятидесяти рублей на кв. площади парковки, следовательно, физ. показатель равен размеру самой автомобильной площади.
5. Пассажирский транспорт с доходностью около 1,5 тысячи рублей с одного места. Физ. показателем становится численность всех мест для посадки.

Расчет ЕНВД в 2015 году

Как же происходит расчет ЕНВД в 2015 году?

Формула расчета была представлена выше, поэтому останавливаться на ней не будем.

Помните! Корректирующие коэффициенты каждый год устанавливают другие.

Например, в 2014 году К1 составлял-1,672. А К2 составляется при помощи списков в разных регионах, но для каждого типа деятельности он свой.

Возьмем индивидуального предпринимателя в Уфе, который продаёт хлеб. Площадь зала для торговли равна 20 метров в квадрате (ФП). К2 примерно равен 0,8.ЕНВД за 2015 год будет выглядеть примерно следующим образом:

20*1500(базовый доход)*1,798*3 месяца*15%=24273 рублей.

Помните! Если вы хотите уменьшить ЕНВД, то более чем на 50% от суммы уменьшить по закону нельзя.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 .

К1.Ставки, проводящиеся на основе расчетов временного дохода, четко зафиксированы в Налоговом кодексе России. Для того чтобы поддержать актуальность ставки, экономический уровень, используется коэффициент К1.

В 2013 году К1 равнялся 1,569.

В 2014 году К1 равнялся 1,672,а в 2015 равен 1,798.

Корректирующий коэффициент К1 устанавливается каждый год, но до 20\ ноября, а также является повышающимся.
К2. Такой коэффициент устанавливается, как уже говорилось, для каждого типа деятельности разный.

Что делать, если не получается найти К2

1. Указать свой тип деятельности в определенной сфере (ОКВЭД).
2. Указать регион, где происходит эта деятельность.
3. Такие условия помогут найти в интернете К2 для вашей специализации.

Важно! К2 является понижающим коэффициентом, по сравнению с К1.Он призван уравнивать бизнес рабочих в разных частях страны.

Если вы думаете, что ЕНВД слишком велик для вас, можете обратиться к власти вашего региона с вопросом о понижении данного показателя (К2). Утверждают К2 также, как и К1 до 20 ноября.

Как рассчитать ЕНВД для ИП

Как же происходит расчет ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей?

Во-первых, нужно определить какая базовая доходность у типа деятельности, выбранной предпринимателем (см. ст. 346.29 НК Российской Федерации).

Налоговый период для ЕНВД-это квартал, то есть три месяца.

К примеру, возьмём сферу ремонта, где условная доходность = 12 тысяч рублей на одного человека . Допустим, всего 4 человека. К1=1,798. К2 пускай равняется 1.Что из этого получится:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Выше представленное решение – это полученная налогооблагаемая база. Чтобы получить ЕНВД, нужно умножить на ставку в 15%. Получается – 38836,8.

Если хотите, платите полученную сумму, но помните, что её можно и уменьшить.

Уменьшение ЕНВД для Индивидуальных предпринимателей

1. Если у ИП присутствуют работники, налог больше чем на 50% сократить он не сможет.
2. Если ИП не работодатель, то возможно уменьшить налог на сумму, которая была выплачена за себя определенными взносами.

Пример по расчету ЕНВД за месяц (неполный)

Чтобы разобраться, как же происходит расчет налога за неполный месяц, рассмотрим пример.

У Индивидуального предпринимателя есть собственный магазин одежды, площадь данного магазина составляет тридцать квадратных метров. Сам магазин открыт был 17 марта 2015 года.

База доходности была равна 1500 рублей за один метр в квадрате. К1 равен-1,798. К2,предположим, в этом регионе равен 0,9.Физ. показателем будет считаться площадь заведения и равен-30-ти квадратным метрам.

В марте 2015 года – 31 день, следовательно, КД=31, а так, как магазин работает с 17 марта, то 31-17=14.

ЕНВД=(1500*30*1,798*0,9*15%)/31*14=4932,9.

В итоге всего нужно будет заплатить за 14 дней с открытия самого магазина-4932,9 рублей.

В выше представленной статье, было рассказано, что такое ЕНВД и как можно его рассчитать.

Главная » Все материалы » Енвд – отличная возможность оптимизации налогов. Енвд – отличная возможность оптимизации налогов Расчет енвд в году калькулятор грузоперевозки